内部审计报告格式及内容

不可以。

内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章。

内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

(一)标题关于审计报告的标题，在世界各国范围内叫法很多，如注册会计师的报告、注册会计师意见等等。

在我国，按《独立审计准则第7号——审计报告》的规定，审计报告的标题统一规范为“审计报告”。

(二)收件人指审计业务的委托人。

审计报告应载明收件人的全称。

如“四川长虹电器股份有限公司”不能简写为“四川长虹公司”，另外，收件人的全称应由注册会计师手书或计算机打印，而不能以盖上收件人行政公章来代替，因为这是公文的基本要求。

(三)范围段审计报告的范围段中应说明以下内容：1已审计会计报表的名称、反映的日期或期间在审计报告中使用的专业术语为：“我们接受委托，审计了贵公司××年12月31日的资产负债表及××年度利润表和现金流量表。

”2会计责任和审计责任对于说明两个责任的审计报告规范用词是：“这些报表由贵公司负责，我们(按：指注册会计师)的责任是对这些会计报表发表审计意见。

”3审计依据指注册会计师执行审计业务的依据，即“中国注册会计师独立审计准则”。

在审计报告中的规范用语是“我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。

”4已实施的审计程序原则上，注册会计师应该按照独立审计准则的要求实施预定的审计程序。

因此，审计报告对此规范用语为“我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

”(四)意见段该段落用于注册会计师客观地发表意见，按规定应说明以下内容：(1)被审计单位会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规(在审计报告该段落中一般指明是企业会计制度)的规定。

(2)会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、现金流量情况。

(3)会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。

(五)签章和会计师事务所地址注册会计师在审计报告中完成了上述内容的说明外，还应在审计报告的结尾部分签名、盖章，并加盖会计师事务所公章，标明会计师事务所的地址。

(六)审计报告日期指注册会计师完成外勤审计工作的日期。

一般地，审计报告日期不应早于被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期。

具备以上内容和格式的审计报告通常是标准审计报告，若注册会计师出具保留意见、否定意见或拒绝表示意见的审计报告，应在范围段和意见段之间增加说明段，清楚地说明所持意见的理由，并在可能的情况下，指出其对会计报表反映的影响程度，即指明被审计单位的某种会计行为对有关资产、负债、所有者权益、收入、成本费用和利润的影响数额，或者指明从总体上对财务状况、经营成果和现金流量情况的影响程度。

另外，当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要，可以在意见段之后增加对重要事项的说明。

如重大不确定事项，一贯性的例外事项，注册会计师同意偏离已颁布会计准则的事项，强调某一事项或因涉及其他注册会计师工作等事项。

大家知道审计报告应该怎么书写吗这是财务审计人员一定要掌握书写的经济文书!在此我分享一份内部审计报告格式及内容给大家，请参考!

内部审计报告格式1

1标题

包括内容：

被审计单位名称;审计事项(类别);审计期间;其他。

2收件人

内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。

包括：

(1)被审计单位适当管理层;

(2)董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人;

(3)组织最高管理当局;

(4)上级主管部门的机构或人员;

(5)其他相关人员。

3正文

审计概况;审计依据;审计发现;审计结论;审计建议;其他方面。

4附件

内部审计报告的附件——是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。

包括：

(1)相关问题的计算及分析性复核审计过程;

(2)审计发现问题的详细说明;

(3)被审计单位及被审计责任人的反馈意见;

(4)记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单;

(5)需要提供解释和说明的其他内容。

5签章

内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：

(1)审计机构负责人;

(2)审计项目负责人;

(3)其他经授权的人员。

6报告日期

审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。

以下情况下使用相关的日期：

(1)因采纳组织主管负责人的某些修改意见时;

(2)内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时;

(3)内部审计报告存在重要疏忽时;

(4)其他情况。

7其他

财务收支审计报告2

市审计局：

贵局《审计报告》(莆市审责报〔20〕1号)于20年5月30日收悉，现将整改情况报告如下：

一、预算资金结余结转下年度数额较大

整改情况：我局及下属事业单位已按照市财政统一清理财政结余结转资金的规定进行清理，并在以后加强管理，科学、合理编制预算，提高资金使用效率。

二、部分单位人员经费和日常公用经费支出挤占项目经费

(一)市本级“由项目支出列支车辆运行费5209万元、出国费806万元。

”车辆运行费和出国费属于专项业务开支，资金来源为公用经费和项目经费，该支出从省财政下拨给我局的项目经费列支。

我局将加强对项目资金管理，确保专款专用。

(二)支付中心“由项目支出列支住房公积金109万元。

”市财政对住房公积金统一没有按实结算，国库支付中心住房公积金预算安排不足部分从项目经费中列支。

(三)培训中心列支车辆运行费592万元等。

20年度培训中心不再向市财政申请下拨各类培训经费，中心所承担的财政业务培训支出从中心自身经费结余中列支。

三、从零余额账户划拨资金到本单位其他账户或相关单位账户

整改情况：我局及下属事业单位已严格按照国库集中支付暂行规定，加强对零余额账户划拨资金的管理，不再发生此类问题。

四、超标准发放考试考务费

整改情况：2013年局本级及财会培训中心超标准发放会计考试考务费问题，我局已在20年4月份审计期间，按照《关于规范市直单位考试考务费讲课费补贴标准的通知》(莆市财综[2008]44号)的规定，收回超标准发放的考务费514万元，并加强对会计考试考务费资金管理使用的监督。

五、“三公”经费支出中存在的'问题

(一)接待支出中审批单上接待事由含糊。

由于上级来莆调研、检查等工作的项目较多，因此在接待审批单上按照“大类”填写，未详细填写接待事宜。

现已严格按照《公务接待审批单》的内容和要求，按规定如实填写接待事由。

(二)公务车辆管理。

1、占用下属单位车辆问题。

根据公务用车专项治理工作要求，我局下属事业单位车辆现全部由局本级统一管理，公务车辆费用报销按照车辆权属关系由所属单位列支，目前已整改到位。

2、公务车辆没有实行单车核算问题。

我局已从20年1月起实行单车核算，并建立单车核算台账。

(三)公务车辆费用报销存在的问题

1、公务车辆定点维修报销不及时，只报销到前三季度问题。

现已要求定点维修企业按照规定，及时上报维修明细及原始凭证，以便及时报销;一部车辆重复报销问题，系定点维修企业及驾驶员等人员疏忽无意造成，已在审计期间整改到位。

2、部分驾驶员领取出车补贴、报销车上用品等问题及公务车辆加油卡内余额较大等问题，已通过车辆交通费单车核算，加强车辆费用报销管理。

公务车辆燃油费也通过调整会计科目，以便于更加清晰的反映实际支出数。

整改情况：上述问题已在审计期间整改到位，我局已加强公务用车的管理，通过实行单车核算，据实及时按规定核销车辆经费。

六、使用自购收款收据问题

我局从20年开始使用《福建省行政事业单位往来结算凭证》，现已整改到位。

七、延伸下属单位存在问题反馈

(一)农业综合开发办公室：

1超额安排农业综合开发项目地方配套资金及历年结余资金未清理共计54998万元的问题。

其中：44213万元，按照规定予以收回市财政，统筹使用;10785万元代垫农发有偿资金按原借款渠道归还。

该办已加强农发资金督查和管理，确保资金的有效使用。

2出现提前拨付项目资金问题。

2013年，农业综合开发专户出现两次提前拨付项目资金918万元。

主要是省下达资金文件已收到，为解决项目建设急需资金，提前拨付。

已加强与国库科的业务沟通，核对资金的实际到位情况，严格按照规定拨付资金,加强项目资金的管理。

3部分区级农发资金部分配套资金未到位且未及时拨付问题。

整改情况：涵江区、秀屿区产业化经营财政补助项目、土地治理项目区级应配套资金计485万元，经督促整改已配套到位(见附件)。

城厢区农发办截止20年3月未拨付贷款贴息资金计262万元是因为农发资金实行县区级报账制，当时因贴息补助单位的报账资料不全不予报账，现已完成报账(见附件)。

(二)市财政投资评审中心：

“存在随意扣减评审费用”及“委托助审程序存在人为因素”。

扣减评审费用是按照与委托机构签订合同的条款执行的，并不存在随意扣减。

目前，评审中心结合《莆田市人民政府办公室关于印发莆田市加强市级财政投融资项目预算评审工作管理规定的通知》(莆政办〔2013〕214号)有关规定，已拟稿制定《对外委托评审管理办法》(修订稿)及《委托评审合同》(文本)，并将报上级有关部门批准后出台，以进一步规范评审费和委托评审的管理。

(四)市财会培训中心：

1“超标准计提住房公积金”。

已如数收回，并冲减多列支的公积金支出。

2“办公用房管理不规范”。

位于湄洲岛的房产及动产，因经费缺失，年久失修，已失去使用功能，对外招租无人应租。

为确保国有资产不被私人侵占，经与湄洲岛管委会协商，委托其看管，并由其使用，收取120万元/年租金。

湄洲岛管维护提出合同期满后不再使用，因此该资产只能再与湄洲岛管委会协商，由其代为看管，不再出租。

3“现金管理不规范”。

2013年5月以后，中心已敦促各租户将租金及水电费等直接送存银行，不再收取现金。

今后中心将严格按照《现金管理暂行条例》规定，加强现金管理，杜绝出现坐支现金等违规现象。

审计报告的基本内容3

1标题：统一规范为“审计报告”。

2收件人：按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，通常为被审计单位的股东或治理层。

如:ABC股份有限公司全体股东。

3引言段。

指明被审计单位财务报表的名称、日期或涵盖的期间以及重要会计政策概要和其他解释性信息。

4管理层对财务报表的责任段

管理层的责任段指明编制财务报表是管理层的责任。

如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，注册会计师应当删除责任段中“但目的并非对内部控制的有效性发表意见”的措辞。

5注册会计师的责任段

6审计意见段

审计意见段表明财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。

如果存在法律法规要求在审计报告中报告的事项，在审计报告增加“其他报告”的段落。

7注册会计师的签名和盖章

审计报告管理当局声明书是给董事会讨论签订

已按会计准则和会计制度的要求编制财务报表，财务报表的真实性、合法性、完整性由管理层负责。

财务会计资料已全部提供给注册会计师检查。

股东大会及董事会(或其他高层领导会议)的会议记录已全部提供给注册会计师查阅。

被审计期间的所有交易事项均已入账。

关联方交易的有关资料已提交注册会计师检查。

审计报告不需要施工方的签字认可，只需要注册会计师的签名盖章。审计报告出具前应该与施工单位与建设单位交换意见，但这不影响审计报告出具，因为审计单位承担着审计报告的风险，施工方的签字不是审计报告的前置条件。

扩展资料：

一、审计报告的用途

审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。

二、审计报告标准

审计报_标准是指审计报告中记述必要事项时应遵循的标准。它主要包括：记载内容的标准。审计报告的一般要求应包括概况和意见两部分，一要记载审计工作的概况；二要表达对被审计单位的意见。表示审计意见的标准。

审计报告应对被审计单位的财会报表及其所反映的经济活动的有关方面表示意见等。补充说明事项的标准。审计人员要把决算曰以后发生的重大事件作为补充说明事项记入审计报告。

参考资料来源：百度百科-审计报告

参考资料来源：百度百科-审计报_标准

在这一节中，我们将介绍在IT审计的实施流程、组织形式等过程中应该遵循的一些标准和准则。

我们在前面的131提到，IT审计是独立的IT审计师采用客观的标准对以计算机为核心的信息系统的整个生命周期内的相关的活动和产物进行完整、有效的检查和评估的过程。那么，为了保证审计结果的客观性和权威性，IT审计师必须采用一套公认的、权威的审计标准，作为实施IT审计的基本准则和实施依据。

制定或者采用权威的、公认的IT审计标准，是实现IT审计工作规范化、明确IT审计责任、保证IT审计质量的可靠保障。

目前在国际上较为流行的是美国的ISACA协会的审计标准。ISACA于1996年推出了用于“IT审计”的知识体系COBIT(Control Objectives for Information and related Technology)，即信息系统和技术控制目标。作为IT治理的核心模型，COBIT包含34个信息技术过程控制，并归集为4个控制域：IT规划和组织(Planning and Organization)、系统获得和实施(Acquisition and Implementation)、交付与支持(Delivery and Support)，以及信息系统运行性能监控(Monitoring)。目前，COBIT已成为国际公认的IT管理与控制标准。

1321 基本框架

IT审计标准是IT审计的纲领性规范，它列举了IT审计的事实过程中必须包含的审计项目。一般来说，一个IT审计标准的框架应该包含如下三个层次。

1 基本准则

规定了IT审计行为和审计报告必须达到的基本要求，是IT审计的总纲，也是制定其他相关标准、规范、准则和指南的基本依据。

2 具体准则

依据基本准则制定，对如何遵循IT审计的基本标准提供了详细规定和具体说明，是IT审计师实施审计业务、出具审计报告的具体规范。

3 实施指南

依据基本准则和具体准则制定，是IT审计的 *** 作规程和方法，为IT审计师实施审计业务提供可 *** 作性的指导。

IT审计标准是针对以计算机为核心的信息系统而制定的。其适用范围涵盖了信息系统的整个生命周期，包括可行性分析、需求分析、系统设计、开发、测试、运行维护等全部过程的每个环节。

1322 基本准则

作为IT审计的总纲，IT审计基本准则指明了IT审计的基本标准和要求，我们这里摘录了ISACA对于IT审计的基本准则的描述。

1 审计合同

IT审计应该由审计方与委托方签署IT审计合同，信息系统审计职能的责任、权利和义务均应在审计合同或聘书中有清楚的说明。

2 独立性

(1)职业独立性

在所有与审计相关的事物中，信息系统审计师均应在态度和表现上与被审计单位保持独立。

(2)组织关系

信息系统的审计职能应与被审计领域保持充分独立，以确保审计工作的客观完成。

3职业道德和标准

(1)职业道德准则

信息系统审计师须严格遵守信息系统审计与控制协会颁发的职业道德准则。

(2)敬业精神

信息系统审计师在各方面的工作中，均应具备敬业精神，并严格遵守相应的职业审计标准。

4专业技能

(1)技能与知识

信息系统审计师必须在技术上胜任，具备从事审计工作所必需的专业技能与知识。

(2)职业继续教育

信息系统审计师应通过相应的职业继续教育来保持其技术胜任能力。

1、标题

审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”。

考虑到这一标题已广为社会公众所接受，因此，我国注册会计师出具的审计报告中标题没有包含“独立”两个字，但注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当遵守独立性的要求。

2、收件人

审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指审计业务的委托人。审计报告应当载明收件人的全称。

注册会计师应当与委托人在业务约定书中约定致送审计报告的对象，以防止在此问题上发生分歧或审计报告被委托人滥用。针对整套通用目的财务报表出具的审计报告，审计报告的致送对象通常为被审计单位的全体股东或董事会。

3、引言段

审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容：

(1)指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称;

(2)提及财务报表附注;

(3)指明财务报表的日期和涵盖的期间。

扩展资料

审计报告应当注明报告日期。审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据)，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。

注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑：

(1)应当实施的审计程序已经完成;

(2)应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整;

(3)管理层已经正式签署财务报表。

参考资料来源：百度百科-财务审计报告

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