网络游戏开发需要交哪些税？税率和优惠政策有哪些？

一、增值税

1、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

政策依据：关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告（财政部 税务总局公告2022年第15号）

2、自2019年4月1日至2022年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

自2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

所称生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。所称生活性服务业是指提供文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

政策依据：关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2022年第11号）

3、自 2022 年 5 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

政策依据：关于快递收派服务免征增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2022年第18号）

二、企业所得税

1、自2021年1月1日至2022年

公司的税收优惠政策有哪些

公司的税收优惠政策是针对不同行业不同类型的企业来制定的，具体要是想了解自身企业的税收优惠政策可以去“国家税务总局”查找相关条例哦！

这里笔者给您提供一些普惠性的税收优惠政策，这个税收优惠政策对行业和企业类型的局限性不大。

1、商贸类总部经济招商园区税收优惠政策

（1）企业可以选择在园区内成立一家有限公司，将公司一部分业务及纳税放在园区内，享受园区的财政奖励扶持。这类扶持主要针对增值税和企业所得税的返还。

具体比例可以非要以地方留存的65%-85%，纳税大户还可以一事一议。

（2）在园区内成立一家或者多家个人独资企业，采用业务拆分或者剥离重组的方式，纳税在当地，个人所得税征收在05%-21%，整体税负在4%以内。

2、自然人代开

商贸型企业存在缺少进项的情况下可以通过自然人代开的方式解决。

自然人代开增值税1%、006%的附加税、064%的个税、税率=17%             

 而且不需要成立企业，除了特殊行业，开票没有限制，部分地区可以异地办理法人不需到场，非常的方便省时。

需要缴纳的税种及税率包括:

1、流转税：如果是销售自行开发的软件产品应在国税机关缴纳增值税（分小规模纳税人和增值税一般纳税人，税率不同）；如果只是提供网络游戏服务，应在地税机关纳税营业税，税率5%。

2、城建税及教育费附加和地方教育附加。按所缴纳的增值税或营业税的缴纳。城建税根据企业所在地区不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）；教育费附加税率是3%；地方教育附加以前是1%，现在为2%。

3、所得税。企业（不含个人独资企业和合伙企业）缴纳企业所得税，税率25%；个人独资企业和合伙企业以及个体工商户缴纳个人所得税。税率实行累进制，5%—35%不等。

4、房产税、城镇土地使用税。

5、印花税。　

符合条件的软件企业可享受下列税收优惠:

自2000年6月24日～2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

网游开发注意事项:

一、网游开发机构店面装修不能马虎:

网游开发机构店面装修要做好不一定就要花费大量的资金去设计装潢，重要的一点就是要做到整齐、干净。网游开发机构墙壁最好贴上墙纸，可以配合季节采取不同色系的墙纸，当然，商品陈列也要整齐哦!

二、派发宣传单:

网游开发机构印刷宣传单需要的成本不高，但很多宣传单都是给人家手上一接，然后一扔就没了，这样在街上漫无目的发是没用的，所以要根据网游开发机构产品的消费群体有针对性的发放。

三、办会员卡或者积分卡:

办会员卡或者积分卡是网游开发机构一个很好的宣传做法，能大大提高网游开发机构消费者的回头率，销售额会在短期内有个很好的提升。很多网游开发机构老顾客为了能换到礼品，会介绍来一些新朋友过来购买。

以上就是网游开发机构宣传注意三要点，希望让网游开发机构的经营者看后会觉得收益匪浅，好好把以上技巧予以合理运用，因为网游开发机构宣传做好了生意自然旺。很多人都对网游开发机构宣传有自己的主见，只是很难抓住最关键的点而已。

有哪些行业可享受国家税收优惠政策

只要符合国家税收优惠政策条件，任何行业都可以享受国家税收优惠政策。具体税收优惠政策可以检视国家税务总局网站-税收优惠政策网页。

农副产品企业是否可以享受国家税收优惠政策？

农业（包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业）生产单位和个人销售的自产初级农业产品免征增值税。

免征增值税的农业产品必须符合两个条件：一是农业生产者自己生产的初级农业产品；二是农业生产者自己销售的初级农业产品。

特别要注意的还有必须是初级农业产品，经过深加工的农业产品是不能免税的，如自己生产的农业产品做成熟食或罐头后销售。详细的可以看一下增值税的税目注释。

残疾人可享受哪些税收优惠政策

国家对残疾人税收的优惠政策如下：

一、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定）

二、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。（《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定）

三、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。(财税[2007]92号)

四、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。(财税[2007]92号)

五、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。 （《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条）

六、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。

从事养殖业可享受哪些税收优惠政策

1)增值税养殖本身不属于增值税的征收范围根据增值税暂行条例第十六条的规定，农业生产者 )包括从事农业生产的单位和个人)销瞥的自产农业产品 )包括牧草、牛、羊等)不属于增值税增税范围。

2)企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、企业所得税法第二十七条第一项规定的企业从事农、林、牧、渔业专案 )包括肉牛养殖)的所得，可以免征、减征企业所得税。

根据国税发2001 124号档案的有关规定，符合下列条件的企业，可暂免企业所得税:①经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业。②生产经营期间符合《农业生产国家重点龙头企业认定及执行监侧管理办法》的规定。③从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算。

广播影视业可享受哪些税收优惠政策

广播影视业可以享受哪些税收优惠政策？ 按照《财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革试点中支援文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2005]2号）规定的期限，广播影视业原来享受的税收优惠政策已经到期。 日前，财政部、海关总署、国家税务总局联合下发了《关于支援文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2009]31号），对支援文化企业发展若干税收优惠政策进行了明确，其中针对广播影视业的税收优惠政策主要有3项： 1在2013年底以前，广播**电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能许可权批准从事**制片、发行、放映的**集团公司（含成员企业）、**制片厂及其他**企业取得的销售**拷贝收入、转让**版权收入、**发行收入以及在农村取得的**放映收入免征增值税和营业税。 2在2010年底前，广播电视运营服务企业按规定收取的有线数字电视基本收视维护费，经省级人民 同意并报财政部、国家税务总局批准，免征营业税，期限不超过3年。 3对在2008年12月31日前新办的广播影视文化企业，已享受企业所得税优惠政策的可以按照财税[2005]2号档案规定执行到期。 除此之外，根据财税[2009]31号档案结合我国企业综合性比较强的特点，规定广播影视企业如果从事以下业务也可享受其他文化企业相应的税收优惠政策： 一是出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、**和电视完成片可按规定享受增值税出口退税政策。 二是在境外演出从境外取得的收入免征营业税。 三是在文化产业支撑技术等领域内，依据《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火[2008]172号）和《关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火[2008]362号）的规定被认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按国家税法规定在计算应纳税所得额时加计扣除。 四是出版、发行企业库存呆滞出版物，纸质图书超过5年（包括出版当年，下同）、音像制品、电子出版物和投影片（含缩微制品）超过两年、纸质期刊和挂历年画等超过1年的，可以作为财产损失在税前据实扣除。已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物，以后年度处置的，其处置收入应纳入处置当年的应税收入。 五是为生产重点文化产品而进口国内不能生产的自用装置及配套件、备件等，按现行税收政策有关规定，免征进口关税。 在实际执行中还需要注意两点： 一是与财税[2005]2号档案规定相比，享受税收优惠政策文化企业的具体范围没有变，但财税[2009]31号档案释出后，取消了原来只有“文化体制改革试点中文化产业”才可以享受相关税收优惠政策的限制。 二是如果贵单位有将广播影视事业单位转制为企业化经营的情况，转制后的企业可按《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税[2009]34号）享受相应的税收优惠政策。

鞋帽加工销售企业是否可以享受国家税收优惠政策

除了有出口退税没有其他的税收优惠了。

2017国家税收有哪些优惠政策

最新税法规定的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

一、直接减免：

免征

适用范围：

⒈蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；

⒉农作物新品种选育；

⒊中药材种植；

⒋林木种植；

⒌牲畜、家禽饲养；

⒍林产品采集；

⒎灌溉、农产品加工、农机作业与维修；

⒏远洋捕捞；

⒐公司﹢农户经营。

减半征收

适用范围：

⒈花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；

⒉海水养殖、内陆养殖。

二、定期减免

2免3减半(自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起)

适用范围：

⒈对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；

⒉境内新办软体企业(获利)；

⒊小于08微米的积体电路企业。

3免3减半(自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起)

适用范围：

⒈国家重点扶持的公共基础设施专案；

⒉符合条件的环境保护、节能节水专案；

⒊节能服务公司实施合同能源管理专案。

三、低税率

20% 适用范围：

小型微利企业：1、3130(即资产不超过3000；人数不超过100；所得额不超过30)2、1830

15%适用范围：

⒈国家重点扶持的高新企业；

⒉投资80亿、025μm的电路企业；

⒊西部开发鼓励类产业企业。

10%适用范围：

⒈非居民企业优惠；

⒉国家布局内重点软体企业。

四、加计扣除

据实扣除后加计扣除50%

适用范围：

⒈研究开发费；

⒉形成无形资产的按成本150%摊销。

据实扣除后加计扣除100%

适用范围：

企业安置残疾人员所支付的工资

五、投资抵税

投资额的70%抵扣所得额

投资中小高新技术2年以上的创投企业(股权持有满2年)

投资额的10%抵扣税额

购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用装置

六、减计收入

适用范围：

⒈减按收入90%计入收入；

⒉农户小额贷款的利息收入；

⒊为种植、养殖业提供保险业务的保费收入；

适用范围：

⒈企业综合利用资源的产品所得收入；

⒉所得减按50%计税；

3应纳税所得额低于3万元的小型微利企业；

七、加速折旧

缩短折旧年限(不得低于规定折旧年限的60%)

适用范围：

⒈由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

⒉常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

八、有免征额优惠

居民企业转让技术所有权所得500万元

适用范围：

⒈所得不超过500万元的部分，免税；

⒉超过500万元的部分，减半征收所得税。

九、鼓励软体及积体电路产业

软体及积体电路产业企业所得税优惠政策

根据财税[2012]27号《关于进一步鼓励软体产业和积体电路产业发展企业所得税政策的通知》

1中国境内新办的积体电路设计企业和符合条件的软体企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

2国家规划布局内的重点软体企业和积体电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

3符合条件的软体企业按照《财政部国家税务总局关于软体产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软体产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

4积体电路设计企业和符合条件软体企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

5企业外购的软体，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。

十、证券投资基金发展的优惠

十一、过渡期优惠政策

十二、西部大开发的税收优惠

适用范围：

⒈鼓励类及优势产业的专案进口自用装置免征关税；

⒉鼓励类的企业其主营业务收入占总收入70%以上的，减按l5%的税率；

⒊2010年12月31日前新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，自开始生产经营之日起，所得税2免3减半。

请问单身人士首次购房可以享受国家税收优惠政策吗？

首次购房优惠政策：

1、个人首次购买90平米以下的普通住宅，享受契税利率下调到1%。

2、暂免征收印花税和土地增值税。

3、贷款利率的下限可扩大为贷款基准利率的07倍，最低首付款比例调整为20%。

4、个人住房公积金贷款利率，各档次利率分别下调027个百分点。

5、个人将购买超过2年的普通住房对外销售的，个人不负担营业税。

6、免收个人购买普通住房的住房登记费，以及买卖存量房的住房转让手续费。

民办学校可享受哪些税收优惠政策？

问题： 民办学校有哪些营业税方面的优惠政策 解答： (一)学历教育，系指合法教育机构针对合法入学并合法取得国家承认的学历证书的受教育者开展的学历课程教育活动。 (二)国家承认的学历证书，系指《通知》第一条第一项所列四种教育形式的主管机关统一规定的，对完成相关课程学员经考试合格后颁发的毕业z书(除经国家教育主管部门明令无效者外)。 (三)合法教育机构为受教育者提供教育劳务向受教育者直接收取的费用，均属于教育劳务收入。对教育劳务收入应依照“文化体育业”税目，按3%的税率征收营业税。 (四)对教育机构无“向捐赠方提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产”情节，而获得的各种捐赠收入，不征收营业税。

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