个人记账表格样本

　　个人记账表格样本：

　　记账就是把一个企事业单位或者个人家庭发生的所有经济业务运用一定的记账方法在账簿上记录；是指根据审核无误的原始凭证及记账凭证，按照国家统一会计制度规定的会计科目，运用复式记账法对经济业务序时地、分类地登记到账簿中去。登记账簿是会计核算工作的主要环节。

出纳日常流水账表格格式可以参照下图：

所谓流水帐实际上是顺序记账法，就是按时间顺序把所发生的业务收支等级入账。

记账时要掌握以下要领：  

1、登记入账时间；

2、按收支凭证边排填写顺序号；

3、摘要栏内填写发生业务的内容；

4、收入现金时记入帐页的借方、付出现金时、记入帐页的贷方。

扩展资料

出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。

1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。

企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。

这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

2、反映职能。

出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。

3、监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。

对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

参考资料：

　　一、日记账

　　1、现金日记账

　　本科目核算小企业的库存现金

　　金额一般为该企业3－5天日常零星开支所需现金量

　　有外币现金的小企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算

　　2、银行存款日记账

　　本科目核算小企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算

　　小企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。

　　小企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”

　　二、明细账

　　1、应收账款

　　本科目核算小企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项

　　不单独设置“预收账款”科目的小企业，预收的款项也在本科目核算

　　本科目应按购货单位或接受劳务的单位分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算

　　2、预付账款

　　本科目应按购货单位或接受劳务的单位分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算

　　3、其他应收款

　　本科目核算小企业除应收票据、应收账款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的小企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等

　　本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算

　　4、库存商品

　　本科目核算小企业库存各种商品的实际成本

　　本科目应按库存商品的种类、品种和规格设置明细账

　　5、低值易耗品

　　本科目核算小企业库存低值易耗品的实际成本

　　低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等

　　本科目应按低值易耗品的类别、品种规格进行数量和金额的明细核算

　　6、待摊费用

　　本科目核算小企业已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以内（包括1年）的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等

　　企业发生的摊销期限在1年以上的其他费用，应当在“长期待摊费用”科目核算，不在本科目核算

　　本科目应按费用种类设置明细账，进行明细核算

　　7、固定资产

　　本科目核算小企业固定资产的原价

　　固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产

　　小企业应当设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算

　　经营租入的固定资产，应当另设备查簿进行登记，不在本科目核算

　　8、累计折旧

　　本科目核算小企业固定资产的累计折旧

　　本科目只进行总分类核算，不进行明细分类核算。需要查明某项固定资产的已提折旧，可以根据固定资产卡片上所记载的该项固定资产原价、折旧率和实际使用年数等资料进行计算

　　房屋建筑，折旧年限20年，月折旧率0375％，残值率10％

　　运输设备，折旧年限5年，月折旧率15％，残值率10％

　　其他设备，折旧年限5年，月折旧率15％，残值率10％

　　9、无形资产

　　本科目核算小企业持有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等各种无形资产的价值

　　本科目应按无形资产类别设置明细账，进行明细核算

　　10、短期借款

　　本科目核算小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款

　　本科目应按贷款单位设置明细账，并按借款种类及期限等进行明细核算

　　11、应付账款

　　本科目核算小企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项

　　本科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算

　　12、其他应付款

　　本科目核算小企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等

　　本科目应按应付和暂收款项的类别和单位或个人设置明细账，进行明细核算

　　13、应付工资

　　本科目核算小企业应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算

　　小企业应当设置“应付工资明细账”，按照职工类别分设账页，按照工资的组成内容分设专栏，根据“工资单”或“工资汇总表”进行登记

　　14、其他应交款

　　本科目核算小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等

　　本科目应按其他应交款的种类设置明细账，进行明细核算

　　15、预提费用

　　本科目核算小企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等

　　本科目应按费用种类设置明细账，进行明细核算

　　16、本年利润

　　本科目核算小企业实现的净利润（或发生的净亏损）

　　17、应交税金

　　本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等

　　常用应交税金的明细科目：

　　应交增值税

　　进项税额

　　已交税金

　　转出未交增值税

　　销项税额

　　进项税额转出

　　转出多交增值税

　　未交增值税

　　应交营业税

　　应交消费税

　　应交所得税

　　应交城市维护建设税

　　应交个人所得税

　　18、利润分配

　　本科目核算小企业实现利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额

　　本科目应当设置以下明细科目:

　　（一）其他转入;

　　（二）提取法定盈余公积;

　　（三）提取法定公益金;

　　（四）提取任意盈余公积;

　　（五）应付利润;

　　（六）转作资本的利润;

　　（七）未分配利润

　　19、主营业务收入

　　本科目核算小企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入

　　本科目应按主营业务的种类设置明细账，进行明细核算

　　20、其他业务收入

　　本科目核算小企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、无形资产出租、包装物出租等收入。其他业务收入的确认原则，比照主营业务收入的规定办理

　　本科目应按其他业务的种类设置明细账，进行明细核算

　　21、营业外收入

　　本科目核算小企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产净收益、罚款净收入等

　　本科目应按收入项目设置明细账，进行明细核算

　　22、主营业务成本

　　本科目核算小企业销售商品、提供劳务等日常活动发生的实际成本

　　本科目应按销售及其他业务的种类设置明细账，进行明细核算

　　23、主营业务税金及附加

　　本科目核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等

　　24、其他业务支出

　　本科目核算小企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用及相关的税金和附加

　　本科目应按其他业务的种类设置明细账，进行明细核算

　　25、营业费用

　　本科目核算小企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资、类似工资性质的费用、业务费等经营费用

　　商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费，也在本科目核算

　　商品流通企业可不单独设置“管理费用”科目，其核算内容并入本科目

　　本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算

　　26、管理费用

　　本科目核算小企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存货跌价准备等

　　商品流通企业可不设置本科目，而将发生的管理费用在“营业费用”科目核算

　　本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算

　　27、财务费用

　　本科目核算小企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分，不包括在本科目的核算范围内

　　本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算

　　28、营业外支出

　　本科目核算小企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、罚款支出、非常损失等

　　29、所得税

　　本科目核算小企业当期发生的所得税费用

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会计核算业务处理

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 （分户核算）

贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税

贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商

贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品——

借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金）

借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率

贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据

借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细

贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率

贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款----

借：应收账款---客户、业务员

贷：主营业务收入----（分类核算）

贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款

贷：应收账款

贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备

贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备

贷：应收账款

贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款

借：银行存款

贷：坏账准备

贷：应收账款 或

借：银行存款

贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算）

贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费

贷：贷币资金

贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表

贷：应付工资

贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资

借：应付福利费

贷：货币资金

贷：其他应收款

5、开办费的处理

借：开办费

贷：货币资金

摊销：

借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表

货：开办费

7、费用支出报账

借：营业费用

贷：其他应收款

贷：货币资金

8、预付一年期费用支出

借：待摊费用

贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产

借：固定资产

借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备）

贷：银行存款

2、处置固定资产

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：货币资金

借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告

贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧

借：营业费用 折旧计提表

货：累计折旧

4、盘亏处理

借：待处理财产损溢---固定资产

贷：固定资产

借：管理费

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费

借：主营业务税金及附加

借：管理费用---四小税

贷：应交税金—城建税

贷：其他应交款----教育费附加

贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转

借:应交税金---增值税---转出未交增值税

贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税

借:应交税金---增值税---销项税

借：应交税金---增值税---进项税额转出

贷:应交增值税---转出未交增值税

贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费

借：应交税金----子目

借:其他应交款-----教育费附加

借：管理费用---四小税

贷：银行存款

5、计提所得税

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业做账流程

1根据原始凭证编制记账凭证

2根据记账凭证编制科目汇总表

3根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5根据会计报表编制纳税申报表

6年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

企业通常业务凭证类别有以下几类：

1完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。

认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。

参考资料：

打开电脑，在电脑的网页里下载“流水账2018年度-支出分类”；

文件大小：606K；

该文件已经过百度安全检测,可以放心下载，下载后即可使用。

一、收支明细表：

是反映企业多项主营业务的收入、成本、费用、税金及附加，利润情况的会计报表；

该表对分析企业经营成果的形成，判断企业获利能力的大小及作出以后年度的盈利预测等都有很大的帮助；

表中各栏数据可根据相关账户中的资料填制。

二、收支明细表的编制说明：

本表反映企业各项主营业务的收入、成本、费用、税金及附加，以及实现利润的情况；

主营业务收支明细表的填报范围，由企业根据实际情况自行决定，并相应在各项目中填列；

本表各项目应根据主营业务收入、主营业务成本、主营业务费用、主营业务税金及附加值、其他业务收入、其他业务支出"等科目的记录分析计算填列。